现金流量比率=货币资金/流动负债;速动比率较低，表明企业没有能力偿还到期的债务;流动比率较高，表明企业有足够的现金或银行存款用来偿债;与其他财务指标相比，用流动比率评价短期偿债能力更加谨慎